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新所得税法及条例优惠项目一览表
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| 优惠环节 |
优惠形式 |
优惠项目 |
条款序号 |
同原法比较 |
| 序号 |
优惠环节 |
序号 |
优惠形式 |
序号 |
优惠项目 |
| 一 |
收入优惠
（4项） |
（一）
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收入免税
（3项） |
1 |
国债利息收入 |
《新法》26条第1款； 《条例》82条 |
同原法 |
| 2 |
居民企业间股息红利 |
《新法》26条第２、3款；《条例》83条 |
新规定
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| 3 |
非营利性组织符合免税规定的收入 |
《新法》26条第4款； 《条例》84条、85条 |
同原法 |
| （二） |
收入打折 |
4 |
资源综合利用取得的收入 |
《新法》33条；
《条例》99条 |
具体规定不同 |
| 二 |
扣除优惠 |
（三） |
加速折旧 |
5 |
由于科技进步、产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。 |
《新法》32条；
《条例》98条 |
具体规定不同，可以缩短折旧年限 |
（四）
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加计扣除
（2项） |
6 |
三新开发费用（加计扣除50％） |
《新法》30条第1款；
《条例》95条 |
同原法 |
| 7 |
残疾人员工资（加计扣除100％） |
《新法》30条第2款；
《条例》96条 |
新规定 |
| （五） |
投资抵扣 |
8 |
创投企业对中小高新技术企业投资额70%且股权持有满两年的当年抵扣应纳税所得额。 |
《新法》31条；
《条例》97条 |
新规定 |
| 三 |
所得优惠 |
（六） |
所得免税
（2项） |
9 |
（1)粮食种植；（2）中药材；（3）林木的配育和种植；（4)牲畜、家禽的饲养；（5）林产品采集；（6）农业服务；（7）远洋捕捞；（8）农作物新品种选育。 |
《新法》27条第1款；
《条例》86条第1款 |
具体规定不同 |
| 10 |
非居民企业取得的符合规定的预提所得税。 |
《新法》27条第5款；
《条例》91条第1-3项 |
同原法 |
| （七） |
减半征收 |
11 |
（1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖 |
《新法》27条第1款；
《条例》86条第2款 |
具体规定不同 |
| （八） |
免征＋减半 |
12 |
技术转让所得500万元以内部分，免税；500万元以上部分，减半征收。 |
《新法》27条第4款；
《条例》90条 |
具体规定不同 |
| （九） |
免征或减半 |
13 |
民族自治地方对属于地方共享所得税部分 |
《新法》29条；
《条例》94条 |
具体规定不同 |
| （十） |
三免三减半
（2项） |
14 |
公共基础设施所得 |
《新法》27条第2款；
《条例》87条89条 |
具体规定不同 |
| 15 |
环境保护、节能节水项目所得 |
《新法》27条第3款；
《条例》88条89 |
新规定 |
| 四 |
税率优惠 |
（十一） |
20％税率 |
16 |
小型微利企业 |
《新法》28条第1款；
《条例》92条 |
具体规定不同 |
| 15％税率 |
17 |
高新技术企业 |
《新法》28条第2款；
《条例》93条 |
具体规定不同 |
| 10％税率 |
18 |
非居民企业的预提所得税 |
《条例》91条第1款 |
同原法 |
| 五 |
税款优惠 |
（十二） |
投资抵免（10%）
（3项） |
19 |
环保专用设备购置 |
《新法》34条；
《条例》100条 |
新规定 |
| 20 |
节能节水设备购置 |
《新法》34条；
《条例》100条 |
新规定 |
| 21 |
安全生产专用设备购置 |
《新法》34条；
《条例》100条 |
新规定 | |
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