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如何避免成为香港税务局的稽查对象?

1.偏低的毛利率或纯利率:
如公司的业务前景颇佳,但基于各种原因 (包括︰海外关联公司的购货或管理费等)而令其毛利率或纯利率偏低,便有可能触发税务局的大规模审核,以了解公司及整个集团的实际运作及盈利情况,从而审视在香港的业务是否已获得合理的利润比例。

2.实际税率偏低:
公司的实际税率(税负与会计财务报表上利润的实际比例)偏低通常是因为有些利润没有缴税(例如申报为非源自香港的利润)或有些来自损益表以外的税报扣除(例如机器设备的税务折旧) 。税务局是会深入调查这些申索的合理性。

3.大额开支项目:
税务局在复核纳税人的账目时,一般都以审计重要性(Materiality)的原则进行审核。因此,税务局对某项大额开支项目将更加关注,常见的项目如销售成本﹑加工费﹑顾问或管理费用﹑员工开支等。

4.整数的开支:
很多时候纳税人并没有对其支付的业务开支仔细记录,在年结时便凭记忆将某项支出的大概金额交予会计入账,因此在账目上所示的开支款项往往为整数,更甚者,某项支出的申索数额每年相同,较常见的项目为应酬费或交通费等。此举将触发税务局认为纳税人并无保存足够业务纪录以证明其收支,或公司的内部管治有不足之处,因而值得立案作深入调查。

5.员工薪金或佣金:
在初步筛选时,税务局会大致复核公司在其损益表所申索的董事及雇员薪金与雇主报税表内所申报的金额是否相符。如两者金额所差甚远,税务局便有机会立案作薪金审核。

最后,我们想一提税务局在初步审阅纳税人的税务纪录时,亦会留意审计师有否对公司的账目持保留意见,或叙明因各种原因未能就某些项目作出审核以确认其真确性。遇有此情况,税务局一般会特别关注,并将有关公司视为税务高的公司。

 
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